Gastos deducibles para autónomos en 2026: lista completa
Deducir bien tus gastos es una de las formas más eficaces de pagar menos impuestos como autónomo. Cada euro de gasto deducible reduce tu base imponible del IRPF y el IVA que pagas a Hacienda. En esta guía te explicamos qué puedes deducir, cuánto y qué documentación necesitas.
✅ Regla de oro: Para que un gasto sea deducible debe cumplir 3 requisitos: estar vinculado a la actividad, estar justificado con factura y estar registrado en tu contabilidad. Si falta uno, Hacienda puede rechazarlo.
IRPF vs IVA: dos deducciones distintas
Es importante entender que la deducción en IRPF y en IVA son independientes y tienen reglas diferentes:
| Impuesto |
Cómo funciona |
Justificante |
| IRPF |
El gasto reduce tu base imponible → pagas menos impuesto sobre beneficios |
Factura completa o ticket (según el gasto) |
| IVA |
El IVA que pagas en tus compras se resta del IVA que cobras a clientes |
Solo factura completa — los tickets no sirven para deducir IVA |
Lista completa de gastos deducibles
1. Cuota de autónomos (Seguridad Social)
| Deducción IRPF | Deducción IVA | Justificante |
|---|
| 100% | No aplica | Recibo de la SS |
2. Alquiler de local u oficina
| Deducción IRPF | Deducción IVA | Condición |
|---|
| 100% | 100% | Uso exclusivo profesional |
3. Vivienda habitual (si trabajas desde casa)
Si tienes el domicilio fiscal en tu casa, puedes deducir una parte proporcional. La fórmula es:
Gastos deducibles = Factura total × % m² dedicados a la actividad × 30%
📌 Ejemplo: luz de 120 €, despacho ocupa el 15% de la vivienda → 120 × 15% × 30% = 5,40 € deducibles
⚠️ Debes haber declarado el uso parcial de la vivienda en el modelo 036 al darte de alta. Si no está reflejado, Hacienda puede rechazar la deducción.
4. Suministros (luz, agua, gas, internet)
| Si tienes local propio | Si trabajas desde casa |
|---|
| 100% IRPF e IVA | Fórmula m² × 30% (solo IRPF) |
5. Equipos informáticos y material de oficina
| Qué incluye | Deducción |
|---|
| Ordenadores, monitores, impresoras, teclados | 100% IRPF e IVA |
| Mobiliario de oficina (mesa, silla) | 100% si es uso exclusivo profesional |
| Papel, tóner, material fungible | 100% IRPF e IVA |
6. Teléfono móvil y línea telefónica
| Uso exclusivo profesional | Uso mixto (personal y profesional) |
|---|
| 100% IRPF e IVA | 50% en la práctica (Hacienda acepta este criterio) |
7. Vehículo — el gasto más conflictivo
🚨 Cuidado: El vehículo es el gasto que más inspecciones genera. Las reglas son muy estrictas.
| Situación | IRPF | IVA |
|---|
| Uso exclusivo profesional (transportistas, taxistas, comerciales) | 100% | 100% |
| Uso mixto (personal y profesional) | 0% (Hacienda no lo acepta) | 50% |
8. Dietas y gastos de viaje
| Concepto | Límite diario |
|---|
| Manutención en España (sin pernocta) | 26,67 €/día |
| Manutención en España (con pernocta) | 53,34 €/día |
| Manutención en el extranjero (sin pernocta) | 48,08 €/día |
| Manutención en el extranjero (con pernocta) | 91,35 €/día |
Las dietas son uno de los gastos más revisados en inspecciones. Necesitas justificar el motivo profesional del desplazamiento.
9. Otros gastos deducibles habituales
| Gasto | Deducción |
|---|
| Seguros de responsabilidad civil profesional | 100% |
| Formación y cursos relacionados con la actividad | 100% |
| Gestoría y asesoría fiscal | 100% |
| Publicidad y marketing | 100% |
| Suscripciones a software profesional | 100% |
| Libros y publicaciones profesionales | 100% |
| Intereses de préstamos para la actividad | 100% |
Gastos de difícil justificación: el 7% extra
Los autónomos en estimación directa simplificada pueden deducir un 7% adicional sobre sus rendimientos netos en concepto de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 €/año. No necesitas facturas para este porcentaje.
📊 Ejemplo: Rendimientos netos de 25.000 €/año → puedes deducir 25.000 × 7% = 1.750 € sin facturas
Gastos que Hacienda NO acepta
| Gasto | Por qué no es deducible |
|---|
| Ropa de calle (aunque la uses para trabajar) | No es de uso exclusivo profesional |
| Comidas y cenas de empresa sin justificación | Debes acreditar el motivo profesional |
| Vehículo de uso mixto en IRPF | Hacienda no acepta uso parcial en IRPF |
| Gastos personales de cualquier tipo | No están vinculados a la actividad |
| Multas y sanciones | Expresamente excluidas por la Ley |
Preguntas frecuentes
¿Un ticket de supermercado es suficiente para deducir?
Para el IRPF puede servir si acredita el gasto, pero para deducir el IVA necesitas obligatoriamente una factura completa con tus datos (nombre, NIF, dirección). Pide siempre factura cuando el gasto sea profesional.
¿Puedo deducir gastos de antes de darme de alta?
En general no, pero hay excepciones para gastos directamente relacionados con el inicio de la actividad (constitución de empresa, equipos comprados justo antes del alta). Consúltalo con tu gestoría.
¿Cuánto tiempo debo guardar las facturas?
El plazo de prescripción es de 4 años. Debes conservar todas las facturas y justificantes durante ese tiempo por si Hacienda realiza una comprobación.
¿Los gastos en módulos son iguales?
No. El régimen de módulos (estimación objetiva) no permite deducir gastos reales — el beneficio se calcula por parámetros fijos. Solo en estimación directa (normal o simplificada) puedes deducir gastos reales.
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