Modelo 303 para autónomos (2026): qué es, cómo rellenarlo y plazos
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA que deben presentar autónomos y empresas sujetas a este impuesto. Es la obligación fiscal más frecuente — cuatro veces al año, sin excepción, aunque no hayas tenido actividad o el resultado sea cero. Su función es simple: declarar la diferencia entre el IVA que has cobrado a tus clientes y el IVA que has pagado en tus gastos.
💡 La lógica del IVA en una línea: El IVA que cobras a tus clientes no es tuyo — lo recaudas para Hacienda. El IVA que pagas en tus gastos sí te lo puedes deducir. La diferencia es lo que ingresas (o lo que te devuelven) con el modelo 303.
¿Quién tiene que presentar el modelo 303?
| Situación |
¿Presenta el 303? |
| Autónomo en régimen general de IVA | ✅ Sí, obligatorio |
| Autónomo en régimen simplificado (módulos) | ✅ Sí, versión simplificada |
| Arrendador de locales comerciales o viviendas turísticas | ✅ Sí |
| Actividades exentas de IVA (médicos, educación reglada) | ❌ No (o presenta a cero) |
| Trimestre sin actividad ni ingresos | ✅ Sí — presenta a cero igualmente |
Plazos de presentación 2026
| Trimestre |
Período que declara |
Plazo de presentación |
Domiciliación bancaria |
| 1T | Enero – marzo | 1 – 20 de abril ✅ Ya pasado | Hasta el 15 de abril |
| 2T ⚡ | Abril – junio | 1 – 20 de julio 2026 | Hasta el 15 de julio |
| 3T | Julio – septiembre | 1 – 20 de octubre 2026 | Hasta el 15 de octubre |
| 4T | Octubre – diciembre | 1 – 30 de enero 2027 | Hasta el 25 de enero 2027 |
🚨 Próximo plazo: El 2T 2026 debe presentarse entre el 1 y el 20 de julio de 2026. Si quieres domiciliar el pago en cuenta, el plazo es el 15 de julio.
Cómo funciona el IVA — lo básico
Antes de rellenar el 303, conviene entender los dos tipos de IVA que maneja un autónomo:
📤 IVA repercutido (devengado)
El IVA que cobras a tus clientes en tus facturas. Lo recaudas en nombre de Hacienda y debes ingresarlo. Tipos: 21% general, 10% reducido, 4% superreducido.
📥 IVA soportado (deducible)
El IVA que pagas en tus gastos profesionales. Alquiler, material, equipos, publicidad… Puedes deducirlo y restarle del IVA repercutido.
IVA repercutido − IVA soportado = Resultado del 303
Si es positivo → pagas a Hacienda. Si es negativo → compensas el próximo trimestre (o pides devolución en el 4T).
Casillas principales del modelo 303
El modelo tiene más de 80 casillas, pero la mayoría de autónomos en régimen general solo usan estas:
| Casilla |
Qué se pone |
Ejemplo |
| 01 | Base imponible de ventas al 21% (sin IVA) | 10.000 € |
| 03 | Cuota de IVA al 21% (casilla 01 × 21%) | 2.100 € |
| 27 | Total IVA devengado (suma de cuotas cobradas) | 2.100 € |
| 28 | Base imponible de gastos deducibles (sin IVA) | 3.000 € |
| 29 | Cuota IVA soportado deducible | 630 € |
| 45 | Total IVA deducible (suma de cuotas pagadas) | 630 € |
| 46 | Diferencia (casilla 27 − casilla 45) | 1.470 € |
| 69 | Resultado final a ingresar o compensar | 1.470 € a ingresar |
Ejemplo práctico completo — 2T 2026
📊 Autónomo con 10.000 € facturados y 3.000 € de gastos en el trimestre:
- Facturas emitidas (base): 10.000 €
- IVA repercutido (21%): 2.100 €
- Gastos con factura (base): 3.000 €
- IVA soportado (21%): 630 €
- Resultado: 2.100 − 630 = 1.470 € a ingresar a Hacienda
⚠️ Recuerda: En la casilla 01 va la base imponible sin IVA. Si tu factura es de 1.210 € (1.000 € + 210 € de IVA), en la casilla 01 pones 1.000 € y en la casilla 03 pones 210 €.
¿Qué pasa si el resultado es negativo?
Si has pagado más IVA en gastos del que has cobrado en ventas, el resultado es negativo. Tienes dos opciones:
- Compensar — el saldo negativo se arrastra al siguiente trimestre y reduce lo que pagas entonces. Es la opción más habitual.
- Pedir devolución — solo puedes pedirla en el 4T (enero). Si tienes saldo negativo acumulado al final del año, Hacienda te lo devuelve.
Errores más comunes en el modelo 303
❌ Incluir el IVA en la base imponible
La casilla 01 es la base sin IVA. Poner el total de la factura (base + IVA) supone declarar más de lo que debes e ingresar de más a Hacienda.
❌ Olvidar deducir el IVA de los gastos
El error más costoso. Si no incluyes el IVA soportado de tus gastos (alquiler, suministros, material, equipos), estás pagando de más a Hacienda cada trimestre.
❌ No presentarlo porque no has tenido actividad
Aunque no hayas facturado nada en el trimestre, tienes que presentar el 303 igualmente — con resultado cero. No presentarlo genera una sanción fija.
❌ Confundir el 303 con el 130
El 303 es el IVA. El 130 es el IRPF. Son dos modelos distintos que se presentan en los mismos plazos pero de forma separada. El 303 no sirve para el IRPF ni viceversa.
❌ No domiciliar si quieres pagar antes del día 20
Si quieres domiciliar el pago en cuenta, el plazo es el día 15 del mes de vencimiento — 5 días antes del plazo general. Si lo presentas después del 15 sin domiciliación, debes pagar por NRC bancario antes del día 20.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si presento el 303 fuera de plazo?
Si el resultado era positivo, Hacienda aplica un recargo del 1% por cada mes de retraso hasta 12 meses, más intereses. A partir de 12 meses el recargo sube al 15%. Si el resultado era cero o negativo, la sanción es una infracción leve con multa fija de entre 200 y 400 €.
¿Puedo deducir el IVA de cualquier gasto?
Solo el IVA de gastos relacionados con la actividad y con factura completa a tu nombre. Los tickets no sirven para deducir IVA — necesitas factura con tu NIF. El IVA del vehículo de uso mixto solo es deducible al 50%.
¿El modelo 303 y el modelo 390 son lo mismo?
No. El 303 es la liquidación trimestral. El 390 es el resumen anual del IVA — un modelo informativo que se presenta en enero con los datos acumulados del año. Muchos autónomos ya no presentan el 390 porque los datos están integrados en el 303 del 4T.
¿Tengo que presentar el 303 si estoy exento de IVA?
Depende. Las actividades totalmente exentas (medicina, educación reglada) generalmente no presentan el 303 o lo presentan a cero. Si tienes actividades mixtas (unas exentas y otras no), sí debes presentarlo por la parte sujeta. Consulta tu situación específica con un asesor fiscal.
¿La cuota de autónomos lleva IVA?
No. La cuota mensual que pagas a la Seguridad Social no lleva IVA — es una cotización social, no una factura. Por tanto no puedes deducir IVA de ella. Sí es deducible como gasto en el modelo 130 (IRPF), pero no en el 303 (IVA).
¿También tienes dudas con el modelo 130 del IRPF?
Guía completa para rellenarlo casilla por casilla con ejemplos reales
Ver guía del modelo 130 →
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